财报数据引用“闹乌龙” 浙商证券百亿定增方案待实施

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财报数据引用“闹乌龙”,浙商证券百亿定增方案待实施

来源:读数一帜 

原创 张建锋 

陷入子公司财务数据“引用漩涡”的浙商证券,2020年业绩增幅明显好于行业,公司百亿元定增方案,将择机实施

2017年登陆上交所的浙商证券(601878.SH),于3月18日发布《2020年年报》,披露了参股公司浙商基金管理有限公司(简称浙商基金)财务数据。

但浙商基金却发布《澄清公告》称,相关公司年报错误地引用了该公司2020年度财务数据,该公司经审计财务报表尚未最终确定。上述剧情,让浙商证券一度成为市场关注的热点。

根据浙商证券随后的说法,公司2019年年报和2020年年报发布时间,均早于浙商基金当期经审计财务报表出炉时间。

浙商证券称,浙商基金2019年经审计净利润,比此前提供给公司的净利润少了168.24万元,公司将该影响计入2020年度。浙商基金提供的2020年度财务报表净利润为82.09万元,调整后,该数据变为-86.16万元。

“子公司的审计必须要在母公司之前完成,子公司不一定要出审计报告,可以只有个数据就可以给母公司合并了。”一位上市公司董秘对《财经》记者分析,但上市公司在年报中披露子公司的数据,应该是子公司审计后的数据。

浙商证券向《财经》记者表示,浙商基金相关净利润的调整,主要为公司年报披露与浙商基金审计报告出具的时间性差异影响,不存在错误引用的情形。

陷入上述争议的浙商证券,2020年营业收入和净利润同比增幅,均远高于行业水平。而公司百亿定增方案已获批文,将择机发行。在此情况下,公司未来股价表现,将对公司定增发行,有着一定影响。

财务数据引用始末

根据浙商证券年报,该公司持股25%的浙商基金,2020年度实现营业收1.49亿元,净利润亏损86.16万元;2020年12月31日,浙商基金总资产2.76亿元,净资产9256.23万元。

但在浙商证券发布2020年报次日,浙商基金就发布《澄清公告》称,相关上市公司年度报告错误地引用了该公司2020年度财务数据,原因系误将2019年已更正审计调整调整至2020年未经审计财务数据中。

浙商基金进一步表示,该公司2020年度经审计财务报表尚未最终确定,具体以上市公司最新公告为准。

浙商基金于2010年10月正式成立。2020年6月,浙江浙大网新集团有限公司、通联资本管理有限公司将所持该公司股权,全部转让给民生人寿保险股份有限公司。股权变更后,民生人寿保险股份有限公司、浙商证券、养生堂有限公司,分别持有浙商基金50%股份、25%股份、25%股份。

3月24日,浙商证券发布公告,道出了上述数据的出炉过程。

因浙商证券2019年年报公布时间为2020年3月19日,早于浙商基金2019年度审计报告出具时间4月24日,公司2019年按浙商基金提供的财务报表净利润 (含其他综合收益),及公司持股比例25%计提权益法投资收益。

浙商基金2019年经审计财务报告显示,其净利润(含其他综合收益)较前期提供给浙商证券的财务报表减少168.24万元,按照浙商证券持股比例计算影响金额为42.06万元,占浙商证券当期净利润0.026%。

经浙商证券年报审计会计师确认,浙商证券将上述影响计入2020年度当期。浙商基金提供的2020年度财务报表净利润为82.09万元,经上述调整后,浙商基金2020年度净利润为-86.16万元,浙商证券依据调整后浙商基金净利润及公司持股比例25%,计提权益法投资收益-21.54万元。

浙商证券称,截至2021年3月19日,浙商基金2020年度经审计财务报表尚未最终确定,其最终财务数据以浙商基金2020年度经审计财务报表为准。

年度报告,是上市公司对整个报告期内生产经营、财务状况、投资发展、治理内控等情况的总结分析,是投资者获取公司信息的重要来源,以及投资决策的重要依据。

《上海证券交易所上市公司定期报告业务指南》显示,上市公司董事长或总经理是实施信息披露事务管理制度的第一责任人,对定期报告披露事项负有首要责任。财务总监对财务报告编制、会计政策处理等事项负有直接责任。

浙商证券2020年报显示,公司负责人吴承根、主管会计工作负责人盛建龙及会计机构负责人(会计主管人员)楼敏声明:保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

吴承根自2007年1月起在浙商证券工作,曾任公司董事、总裁,从2017年8月接替詹小张任浙商证券董事长,任期至2022年1月。盛建龙为浙商证券财务总监,兼任浙商期货董事、浙商资管董事长。

一位券商高管对《财经》记者表示,上市券商年报中披露的参股子公司财务数据,要在参股公司当期的财务数据审计完成后,才能在年报中披露参股子公司当期相关数据。

从上述情况可以看出,浙商证券2019年报和2020年报的发布日期,均早于参股公司浙商基金当期经审计财务报表出炉时间。

“公司2019年度及2020年度有关浙商基金投资收益的会计处理分别经天健会计师事务所(特殊普通合伙)和中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认,投资收益的会计处理符合企业会计准则的要求。”浙商证券对《财经》记者表示,相关净利润的调整,主要为公司年报披露与浙商基金审计报告出具的时间性差异影响,不存在错误引用的情形。

拟融资百亿元

参股子公司财务数据备受关注的浙商证券,在2020年取得了不错的成绩。

根据中国证券业协会数据,2020年证券行业累计实现营业收入4484.79亿元,同比上升24.41%;实现净利润1575.34亿元,同比增长27.98%。

同期,浙商证券实现营业收入106.37亿元,同比增长87.94%;净利润16.27亿元,同比增长68.17%。

Wind数据显示,已经披露2020年业绩快报的申万券商行业24家上市公司中,浙商证券2020年营收同比增幅,仅次于东方财富(300059.SZ)的94.69%,排名第二;公司归母净利润同比增幅位居行业第六位。这样的业绩表现,可谓“抢眼”。

从分业务来看,2020年,浙商证券经纪业务、投资银行业务、信用业务、期货业务收入均超过10亿元,该公司投资银行业务收入同比增长227.29%至10.26亿元。

当期,浙商证券期货业务收入60.17亿元,同比增长120.91%,但该业务毛利率同比下滑2.21个百分点。

浙商证券告诉《财经》记者,公司期货业务收入增加主要由于期货仓单业务收入增加,毛利率下滑是由于期货仓单业务毛利率较低。

值得注意的是,2020年,浙商证券经营活动产生的现金流量净额为-9.12亿元,同比跌幅为324.41%。其中,2020年第二季度、第三季度,公司该数据分别为-15.64亿元、-57.91亿元。

“二季度经营活动现金流量负数,主要是由于为交易目的而持有的金融资产的净增加。”浙商证券对《财经》记者表示,三季度经营活动现金流量负数,主要原因是相比于二季度公司融出资金规模增加,代理买卖证券款规模减少。

吴承根表示,2020年浙商证券35亿可转债成功转股、100亿非公开发行顺利过会、并购营业网点如期落地,为夯实新程打下坚实基础。

2020年注册制实施等因素影响下,资本市场的改革带来券商业务增量。同时,证券行业竞争日趋激烈,也对证券公司的资本规模有了更高的要求。在净资产和平均净资本等方面,与行业领先证券公司仍有不小差距的浙商证券,抛出了定增方案。

根据浙商证券非公开发行方案,公司发行股票上限为10亿股,募集资金总额不超过100亿元(含100亿元),其中不超过45亿元用于投资与交易业务,不超过40亿元用于资本中介业务。

浙商证券称,通过本次非公开发行,可相应加大各项业务的投入,不断形成新的利润增长点,优化业务结构,推动公司战略目标实现。

2020年11月,公司上述方案获得证监会核准批复,批复自核准发行之日起12个月内有效。

浙商证券表示,公司非公开发行A股股票,将根据市场状况在批文有效期内择机发行。

根据浙商证券上述方案,按照发行股份和募资规模上限计算,则公司每股发行价格约为10元。2021年3月25日,公司每股收盘价为13.4元。

“自上市以来,公司年报披露时间基本定于3月中下旬,较为稳定。”浙商证券对《财经》记者表示,公司不存在急于发布年报、护航股价的情况。

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